Azartspēļu laimesta nodoklis Latvijā (2025): pilnais ceļvedis spēlētājiem

Laimesta nodoklis no interativājām azartspēlēm, kuru kopsumma gadā pārsniedz 3000 €, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). 2025 gadā spēkā ir divas galvenās likmes – 25,5% un 33%, kā arī papildu 3% rezumējošais nodoklis ļoti lieliem gada ienākumiem virs 200 000 €.

Latvijā laimesti no interativājām azartspēlēm, kuru kopsumma gadā pārsniedz 3000 €. Tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN).

2025 gadā spēkā ir divas galvenās likmes – 25,5% un 33%, kā arī papildu 3% rezumējošais nodoklis ļoti lieliem gada ienākumiem virs 200 000 €.

Zemāk skaidrojam, kā tas strādā praksē, ar tabulām un piemēriem.

Maldīgs nodokļu likuma formulējums

Latvijas valsts likumdošana bieži vien sastopamas neskaidras interpretācijas kas var atšķirties atkarībā no konteksta.

Pirmo reizi iepazīstoties ar nododkļa likumu izskatījās ka būs jāmaksā nodoklis no visu laimestu kopsummas un zaudējumi netiks ņemti vērā, kas noteikti nevar būt pareizi jo tādā gadījumā nodokļa summa pārsniegs reāla ienākuma summu.

Sakarā ar šo neprecizo likume formulēju 2023. gada jūlijā Satversmes tiesa pat ierosināja lietu par IIN piemērošanu azartspēļu laimestiem, tostarp jautājumu par to, vai drīkst neņemt vērā spēlētāja izdevumus (likmes) un aplikšana ar nodokli notiek no bruto laimestiem. 2024. gada 13. jūnijā tiesa atzina apstrīdētās normas par atbilstošām Satversmei, saglabājot pašreizējo pieeju (“laimests ir jauns ienākums”). Avots: LV Portāls

Lai labāk izprastu problēmas būtību apskatīsism piemēru: zemāk tabulā ir apkopota vienas spēļu automātu spēles sessija kas sastāv no 50 griezieniem:

Raunds	Likme	Laimests	Konta bilance
1	1	0	49
2	1	1.4	49.4
3	1	1	49.4
4	1	0	48.4
5	1	0	47.4
6	1	0	46.4
7	1	4	49.4
8	1	0	48.4
9	1	0	47.4
10	1	1.2	47.6
11	1	1	47.6
12	1	0	46.6
13	1	0	45.6
14	1	0	44.6
15	1	0	43.6
16	1	2.4	45
17	1	2	46
18	1	15	60
19	1	30	89
20	1	0	88
21	1	0.2	87.2
22	1	0.4	86.6
23	1	0.4	86
24	1	0.2	85.2
25	1	0	84.2
26	1	0	83.2
27	1	0.2	82.4
28	1	0	81.4
29	1	0	80.4
30	1	0	79.4
31	1	0.6	79
32	1	0.6	78.6
33	1	0	77.6
34	1	0	76.6
35	1	0	75.6
36	1	0	74.6
37	1	2	75.6
38	1	2	76.6
39	1	0.2	75.8
40	1	0	74.8
41	1	0	73.8
42	1	0	72.8
43	1	0	71.8
44	1	0.2	71
45	1	0.6	70.6
46	1	0.4	70
47	1	0.2	69.2
48	1	0	68.2
49	1	0.4	67.6
50	1	0.4	67
Kopā:	50	67

Tātad skaidri redzams ka veicot iemaksu 50 EUR apmēra un pēc 50 griezieniem spēlētāja kontā palika 67 EUR, kas nozīmē ka kopējas spēļu sessijas rezultāts ir +14 EUR. Kaut gan laimestu kopsumma, ja saskaitīt kopā visus laimestus ko guvam katrā raundā, ir 67 EUR.

Interpretējot likumu nepareizi, var padomāt ka nodoklis jāatskaita no kopējo laimestu summas, jeb no 67 EUR. Šī summa protams ir zem 3000 EUR sliekšņa, taču aktīvi spēlējot ta noteikti izaugs pāri tam jau dažu dienu laikā, ņemot vērā ka vidējais RTP online kazino spēļu automātos ir 97%.

Līdz ar to saprotams ka spēļu laimestu kopsumma nav īsti spēlētāja ienākums un nevar tikt peiņemta par objektīvo nodokļa bāzes pamatu.

Kas ir azartspēļu laimesta nodoklis Latvijā?

Latvija slikums nosaka ka no izlozēm un azartspēlēm gūtie laimesti ir apliekams ienākums, ja gada kopsumma pārsniedz 3000 €. Var būt liekas ka trīs tūkstoši eiro ir liela summa, gada griezumā to nemaz nav tik grūti sasniegt, it īpaši jā spēlējat bieži. Jā šīs slieksnis bija sasniegts, spēlētājam ir jādeklarē laimestu EDS.

Taču ja pieteicat izmaksu 3000 € apmērā vai vairāk, interaktīvo azartspēļu organizētājs saskaitīs un ieturēs IIN pats pirms izmaksās laimestu jūsu bankas kontā.

Aktuālās likmes (no 01.01.2025):

• No laimesta daļas virs 3000 € līdz 105 300 €: 25,5%
• No laimesta daļas virs 105 300 €: 33%
• Papildus: ja tava kopējo apliekamo ienākumu (ne tikai laimestu) summa gadā pārsniedz 200 000 €, uz šo pārsnieguma daļu tiek piemēroti papildu 3% (rezumējošā kārtībā, gada deklarācijā).

Svarīgi: Laimests tiek aplikts neatkarīgi no izdevumiem (iemaksām, dalības maksām, zaudējumiem). Tas atšķiras no dažām citām valstīm, kur drīkst atskaitīt likmes.

Kā un kad nodokli ietur vai jāmaksā pašam?

• Vienreizēja izmaksā >3000 € (vai viena apmeklējuma laikā): ietur izmaksātājs (piem., Laimz). Tu saņem neto summu.
• Vairāki mazāki laimesti, kas gada laikā summējas virs 3000 €: nodokli aprēķini un samaksā pats gada deklarācijā EDS.
• Papildu 3% par kopējiem gada apliekamajiem ienākumiem virs 200 000 €: jāsamaksā gada deklarācijā.

Piemēri (2025)

Piemērs	Apraksts	Nodokļa aprēķins	Neto
1	Loterijā izmaksā 10 000 € vienā reizē	(10 000 − 3 000) × 25,5% = 1 785 €	8 215 €
2	Online kazino laimesti gada laikā: 1 200 + 800 + 2 100 = 4 100 € (neviens atsevišķi nepārsniedz 3 000 €)	(4 100 − 3 000) × 25,5% = 280,50 € (deklarē EDS)	3 819,50 €
3	Kazino izmaksā 150 000 € vienā reizē	(105 300 − 3 000) × 25,5% + (150 000 − 105 300) × 33% = 40 837,50 €	109 162,50 €
4	Gadā laimēti 220 000 € (pieņemot, ka citu ienākumu nav)	Bāzes IIN: 63 937,50 € + papildu 3% par (220 000 − 200 000) = 600 € ⇒ 64 537,50 €	155 462,50 €

*Ņem vērā ka šie aprēķini tikai ilustrācijai; faktisko nodokli ietekmē tavi pārējie gada ienākumi.*Vai nodokļus no laimestiem jāmaksā arī spēlējot ārzemju kazino vietnēs?

Spēlējot Latvijā licencētu operatoru vietnēs (IAUI sarakstā), kazino piemēro likumu un vajadzības gadījumā ietur IIN. Savukārt spēlējot Latvijā nelicencētā, jeb ārzemju kazino vietnē, nodokļu parasti neietur.

Taču saņemot lielas laimestu izmaksas sava bankas kontā Latvijā ir jādeklarē gada ienākumi virs 3000 EUR iesniedzot gada ienākumu deklarāciju EDS.

Salīdzinājums ar citām ES valstīm

• Vācija: Parasti spēlētāji laimestus nenodokļo (izņemot profesionālus spēlētājus, sevišķi pokeru; par to ir BFH judikatūra).
• Igaunija: Spēlētāju laimesti no licencēta operatora netiek aplikti ar IIN; nodokli maksā operators.
• Čehija: No 2024. gada spēlētājiem IIN piemēro, ja neto laimesti pārsniedz 50 000 CZK; piemēro 15% pamatlikmi (augstākiem ienākumiem var tikt piemērota 23% likme).
• Spānija: Online spēļu laimesti ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IRPF); atsevišķi loteriju laimesti tiek aplikti ar 20% no summas virs atbrīvojuma sliekšņa (40 000 €).

Kopsavilkums

Latvijā nodokļu likme no azartspēļu laimestiem tiek rēķināta no summas kas pārsnied 3000 eiro gada giezumā. Piemērojamas nodokļu likmes ir 25,5% un 33% ja summa pārsniedz 105 300 eiro.

Ja pieprasi izmaksu azartspēļu vietnē uz summu kas ir vienāda vai pārsniedz 3000 eiro, tad operators saskaitīs un ieturēs nodokli, pārskaitīs to VID un tu saņemsi bankas kontā jau tīru summu.

Ja gada laikā imaksas veicu zu summām mazākām par 3000 eiro, taču kopsummā ir sākrājies vairāk, gada ienākumu deklarācijā ir jāiesniedz dati, jāaprēķina un jāsamaksā nodoklis.

Ka teica Bendžamins Franklins “Nāve un nodokļi ir neizbēgami”.

Biežāk uzdotie jautājumi (FAQ)